MIA Vamil: uitleg voor bedrijven
Direct antwoord
MIA Vamil is de gangbare naam voor twee fiscale regelingen die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen aantrekkelijker maken: de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). De MIA geeft een extra aftrek op de fiscale winst bovenop de normale afschrijving. Met de Vamil bepaalt u zelf wanneer u een groot deel van de investering afschrijft. Beide gelden alleen voor bedrijfsmiddelen op de actuele Milieulijst van RVO.
- Heldere definitie
- Datagedreven beoordeling
- Risico's en kansen zichtbaar
- Praktische vervolgstappen
MIA Vamil: losse informatie versus Energy Intelligence
De overheid wil dat bedrijven kiezen voor milieuvriendelijke techniek, ook als die duurder is dan het standaardalternatief. Daarom bestaat er belastingvoordeel voor wie bijvoorbeeld een elektrische bestelbus, een emissiearme stal of een circulair bedrijfspand aanschaft. Voor een facility manager of ondernemer die zo'n investering afweegt, kan dit voordeel het verschil maken in de businesscase. De regelingen lopen via de belastingaangifte en vragen dus geen aparte subsidieaanvraag, wel een tijdige melding bij RVO.
- De MIA verlaagt uw belastbare winst met een extra aftrek; het aftrekpercentage verschilt per categorie op de Milieulijst en wordt jaarlijks vastgesteld.
- De Vamil geeft geen extra aftrek, maar laat u zelf het afschrijvingsmoment kiezen; zo verschuift u winst en verbetert u uw liquiditeit.
- U meldt de investering binnen drie maanden na het aangaan van de koopverplichting bij RVO; de contractdatum telt, niet de leverdatum.
Inzicht
Traditionele aanpak
Informatie staat verspreid over portalen, documenten, facturen of losse spreadsheets.
Moderne aanpak
Data, context en interpretatie worden samengebracht in een duidelijk beslisbeeld.
Besluitvorming
Traditionele aanpak
Keuzes worden gemaakt op basis van gemiddelden, aannames of incidentele analyses.
Moderne aanpak
Scenario's, KPI's en actuele meetdata maken de afweging concreter en herhaalbaar.
Opvolging
Traditionele aanpak
Acties blijven vaak vrijblijvend of verdwijnen in losse rapportages.
Moderne aanpak
Vervolgacties, monitoring en rapportage worden gekoppeld aan dezelfde energiedata.
Hoe werken MIA en Vamil precies?
De MIA is een extra winstaftrek. U schrijft het bedrijfsmiddel gewoon af, maar u mag daarnaast een deel van het investeringsbedrag extra van de fiscale winst aftrekken. Daardoor betaalt u minder inkomsten- of vennootschapsbelasting. De percentages verschillen per categorie op de Milieulijst en worden jaarlijks vastgesteld; controleer daarom altijd de actuele lijst bij RVO. De Vamil werkt anders. U krijgt geen extra aftrek, maar u mag een groot deel van de investering afschrijven op een moment dat u zelf kiest. Schrijft u versneld af, dan verlaagt u de winst in dat jaar en betaalt u de belasting later. Dat levert een rente- en liquiditeitsvoordeel op. Veel bedrijfsmiddelen op de Milieulijst komen voor beide regelingen tegelijk in aanmerking; de lijst geeft dit per code aan.
- MIA: extra aftrek van de fiscale winst, bovenop de normale afschrijving
- Vamil: zelf het afschrijvingsmoment kiezen en zo belasting naar later verschuiven
- Percentages en voorwaarden staan per code op de jaarlijkse Milieulijst
- Combinatie van MIA en Vamil voor hetzelfde bedrijfsmiddel is vaak mogelijk
Hoe meldt u een investering aan?
De basis is de Milieulijst. RVO publiceert die lijst elk jaar opnieuw, meestal eind december in de Staatscourant. Op de lijst staan bedrijfsmiddelen met een code die aangeeft of MIA, Vamil of beide van toepassing zijn. Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn en er geldt een minimumbedrag per bedrijfsmiddel. Bepalend is de lijst die geldt op het moment dat u de koopovereenkomst aangaat, niet het moment van levering. U meldt de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting bij RVO, via het digitale eLoket. Daarna verwerkt u de aftrek of de willekeurige afschrijving zelf in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. RVO beoordeelt de melding; de Belastingdienst beslist uiteindelijk over de fiscale toepassing.
- Controleer eerst of het bedrijfsmiddel met een code op de actuele Milieulijst staat
- De datum van de koopovereenkomst bepaalt welke Milieulijst geldt
- Meld binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting via het eLoket van RVO
- De aftrek of afschrijving verwerkt u daarna zelf in de belastingaangifte
Hoe verhouden MIA en Vamil zich tot de EIA?
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een vergelijkbare regeling, maar dan gericht op energiebesparing en duurzame energie. MIA en Vamil richten zich op bredere milieuvoordelen, zoals circulair bouwen, emissiearme landbouw en schoon vervoer. Voor hetzelfde bedrijfsmiddel kunt u geen EIA en MIA tegelijk krijgen; u kiest dan één van beide. Combinatie met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is voor de MIA wel mogelijk. Weeg ook de beperkingen mee. Het voordeel werkt alleen als uw bedrijf fiscale winst maakt, de meldtermijn is strikt en de Milieulijst verandert elk jaar. Een bedrijfsmiddel dat dit jaar op de lijst staat, kan er volgend jaar af zijn. Plan de melding daarom direct in bij het tekenen van de koopovereenkomst en betrek uw boekhouder of fiscalist vroeg in het traject.
- EIA richt zich op energie, MIA en Vamil op bredere milieuvoordelen
- EIA en MIA gaan niet samen voor hetzelfde bedrijfsmiddel
- MIA is wel te combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Het voordeel vereist fiscale winst en een tijdige melding
Zien wat dit met uw eigen data oplevert?
In een vrijblijvend gesprek kijkt een specialist met u mee naar uw meters, locaties en energievragen. Reactie binnen één werkdag.
Zoeken in de kennisbank
Vind het antwoord op uw vraag.
Zoek op de woorden die u zelf gebruikt. Afkortingen en spellingvarianten worden herkend, dus EMS vindt ook de artikelen over energiemanagementsystemen.
Onderwerp
